Открытие счетов в иностранных банках

Сегодня все чаще многие люди предпочитают использовать для хранения своих собственных денежных средств, а также для проведения различных операций с валютой счета, открытые в иностранных банках. Мотивы такого поведения могут быть самыми различными, но то, что эти действия оказывают влияние на развитие социально-экономической ситуации в стране и, в свою очередь, находятся под пристальным вниманием государства, нельзя опровергнуть.

В связи с этим рассмотрим правила открытия счетов физическими лицами-резидентами в банках за пределами Республики Беларусь в соответствии с внутренним законодательством, а также проанализируем меры ответственности за незаконное открытие указанных счетов и проведение по ним операций. Кроме того, интересным по данным вопросам представляется опыт Российской Федерации.

В первую очередь порядок открытия счетов физическими лицами-резидентами нашей страны регламентируется Законом Республики Беларусь “О валютном регулировании и валютном контроле”. В соответствии со статьей 19 указанного Закона резиденты могут открывать счета в иностранной валюте и белорусских рублях в банках и иных кредитных организациях за пределами Беларуси при соблюдении порядка и условий, устанавливаемых Национальным банком. Согласно этой же статье не требуется получения разрешения Национального банка на открытие указанных счетов физическими лицами-резидентами в период их проживания (нахождения) за пределами нашей страны.
Таким образом, нормы Закона лишь в общих чертах устанавливают правила открытия счетов за пределами республики. Более подробный порядок изложен в Пра- вилах проведения валютных операций, связанных с движением капитала (далее — Правила), утвержденных постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.04.2001 № 100. В соответствии с пунктом 51 указанных Правил открытие физическими лицами счетов в иностранной валюте в банках и иных кредитных организациях за пределами Беларуси допускается на период их пребывания за границей, а в иных случаях — с разрешения Национального банка. По окончании срока пребывания за границей физическое лицо обязано закрыть счет и перевести остаток средств по счету или ввезти с соблюдением таможенных правил все полученные за границей валютные ценности в нашу страну либо получить разрешение Национального банка.

Для получения разрешения на открытие счета в иностранном банке физические лица представляют в Национальный банк заявление произвольной формы. В нем должны указываться: фамилия, имя, отчество, адрес, паспортные данные физического лица (серия, номер, кем и когда выдан паспорт), а так-же обоснование необходимости открытия такого счета, реквизиты банка, в котором предполагается его открыть. Национальный банк вправе дополнительно запросить у физического лица документы, необходимые для рассмотрения вопроса о выдаче разрешения на открытие счета в иностранном банке, которое выдается на срок не более одного календарного года. Копии разрешений направляются Национальным банком в Главные управления Национального банка и Министерство по налогам и сборам.

Национальный банк вправе отказать физическому лицу в выдаче разрешения на открытие счета в случаях:

  • представления ненадлежащим образом оформленных документов;
  • представления недостоверной информации;
  • имеющейся на момент представления документов информации из других государственных органов
    о невыполненных обязательствах, возникших в результате нарушения законодательства в области банковского,
    налогового, таможенного и валютного регулирования, в том числе нарушения условий ранее выданных разрешений и в иных случаях.

Таким образом, в нашей стране при открытии физическими лицами счетов в банках, находящихся за пределами Беларуси, используется разрешительный порядок.

Что касается Российской Федерации, то законодательством данной страны определен несколько иной порядок открытия физичес- ким лицом-резидентом счета в иностранном банке. В соответст- вии со статьей 12 Федерального закона “О валютном регулировании и валютном контроле” резиденты открывают счета в иностранной валюте без ограничений в банках, расположенных на территориях иностранных государств, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер по борьбе с отмыванием денег (ФАТФ).

В банках других стран счета открываются согласно требованиям пункта 11 раздела VIII “Основных положений о регулировании валютных операций на территории СССР”, утвержденных письмом Госбанка СССР от 24.05.1991 № 352 (Ин- формационное письмо Центрального банка Российской Федерации от 06.09.2002 № 19).

Согласно этому документу “открытие счетов и вкладов в иностранной валюте за границей, хранение на них валютных средств допускается на период пребывания резидентов за границей, а в иных случаях — в порядке, устанавливаемом Государственным банком СССР. По окончании срока пребывания за границей резидент обязан закрыть счета в иностранных бан- ках и перевести остатки по счетам в СССР или ввезти с соблюдением таможенных правил все полученные за границей валютные ценнос- ти в СССР”.

С учетом сказанного можно сделать вывод, что при открытии счетов в иностранных банках в России используется уведомительный порядок.

В соответствии с Инструкцией Центрального банка Российской Федерации от 29.08.2001 № 100-И “О счетах физических лиц-резидентов в банках за пределами Российской Федерации” резидент направляет уведомление об открытии (закрытии) каждого счета в налоговый орган по месту своего жительства не позднее месяца со дня открытия (закрытия) счета. Резидент представляет уведомление об открытии (закрытии) счета в налоговый орган в двух экземплярах либо направляет по почте заказным письмом. В уведомлении дается согласие представлять выписки по счету по требованию налогового органа. Отметка о получении уведомления производится налоговым органом на уведомлении только в случае заполнения резидентом всех его пунктов. Один экземпляр уведомления с отметкой налогового органа о получении возвращается резиденту либо направляется по почте заказным письмом по месту жительства физического лица, указанному в уведомлении, в пятидневный срок со дня получения.

Порядок открытия счетов физическими лицами — резидентами Республики Беларусь и Российской Федерации в иностранных банках, а также анализ нормативных актов двух стран показывают, что законодательством России в этой области используется более либеральный подход.

Читать далее «Открытие счетов в иностранных банках»